公司固定资产报废证明_评估的固定资产如何做账

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公司固定资产报废证明

超详细！固定资产报废做账攻略 💼企业固定资产到寿终正寝时，会计处理可不能马虎！今天手把手教你分步骤搞定报废账务，看完秒变实操达人！ 📝第一步：转清理科目报废第一步，先和固定资产账户"告别"！分录套路：借：固定资产清理（账面价值）累计折旧（已提折旧）固定资产减值准备（如有）贷：固定资产（原值）举个栗子：原值21万的车，折旧5万，报废时转出分录：借：固定资产清理 16万累计折旧 5万贷：固定资产—A汽车 21万 💰第二步：清理收支要算清 1.清理费用拆车、搬运费都要入账！借：固定资产清理（费用金额）贷：银行存款/库存现金比如：支付残料运输费800元：借：固定资产清理 800 贷：库存现金 800 2.变价收入卖废铁、收保险赔款别漏了！卖残料分录：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税（销项税额）例如：不含税卖8000元，税率13%：借：银行存款 9040 贷：固定资产清理 8000 应交税费—应交增值税（销项税额）1040 保险赔款分录：借：其他应收款—保险公司贷：固定资产清理案例：获保险公司赔10万：借：其他应收款—xx保险 10万贷：固定资产清理 10万 ⚠️注意：保险赔偿款属于补偿性质不需缴纳增值税，但要和残值收入分开核算，两者需通过固定资产清理科目合并计算最终损益 🔥第三步：收尾算盈亏清理账户最后的余额要结转到损益！净亏损分录：借：营业外支出/资产处置损益贷：固定资产清理净收益分录：借：固定资产清理贷：营业外收入 📌真实案例代入假设某车报废后：清理借方总和=16万+800元=160,800元清理贷方总和=10万+8000元=108,000元净损失52,800元（160,800-108,000），分录：借：资产处置损益 52,800 贷：固定资产清理 52,800 ⚠️这些坑别踩！ 1️⃣税务处理要精准增值税：报废残料收入需缴增值税（一般纳税人已抵扣进项按13%，未抵扣或政策限制适用3%减按2%），但保险赔款免税。所得税：报废损失可抵税！但提前报废需专项申报，正常报废用清单申报。 2️⃣证据链不能少车辆报废：留交通事故认定书、定损单！其他资产：找专业机构开报废证明！ 3️⃣科目别选错报废净损益区分关键看处置性质：正常出售转让用"资产处置损益"，因报废毁损等被动处置用"营业外收支"。例如事故报废走营业外，主动出售闲置设备用资产处置损益！ 💡小贴士员工工伤垫付费用单独处理：无保险赔付时，直接计入管理费用！盘亏资产需转出进项税，但报废不用！固定资产报废看似复杂，分步拆解其实超简单！收藏这篇，关键时刻照着做准没错～

单位车辆车祸报废，报废需要证明吗？车辆在事故中报废，从会计角度属于固定资产清理，而在税务处理上，企业所得税扣除时需要准备一系列资料备查。具体包括： 1. **企业内部的报废说明**：需要详细说明车辆损毁或报废的情况，并提供内部审核和批准的文件。 2. **公安部门的事故处理报告**：第三方如公安部门出具的事故现场处理报告是必不可少的。 3. **保险理赔说明**：如果车辆有保险，企业需提供保险公司的理赔情况说明。 4. **现场照片**：事故现场的照片也是重要的证据之一。 5. **税务申报表**：在企业所得税汇算清缴时，需要填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。 6. **法律责任声明**：法定代表人、企业负责人和财务负责人需对特定事项的真实性承担法律责任，并提供相应的声明。 7. **固定资产计税基础资料**：包括固定资产的计税基础等相关资料。这些资料都是为了确保企业在处理车辆报废时，能够合法合规地进行税务扣除，避免不必要的税务风险。

🔍《固定资产报废避坑指南》作为会计人最头疼的环节之一，固定资产报废的税务处理看似常规，实则暗藏无数“雷区”。今天盘点5个高频踩坑点，快对照自查！误区1：报废证明不全，直接税前扣除当资产未提完折旧就报废（比如设备意外损毁），很多企业只走内部审批流程，忽略外部鉴定证明。但税法明确要求：必须同时提供资产鉴定机构的书面报告+内部审批文件，否则损失金额不得税前扣除！ ⚠️后果：汇算清缴时若未附材料，税局直接否掉损失，企业面临补税+滞纳金。误区2：残值收入“隐形”，不缴增值税报废后变卖废铁、零件产生的收入，财务常误以为“零申报”。实际上，只要残值收入超过净残值计税基础，就必须确认收入并缴纳增值税。例如某设备残值税率13%，变卖时隐瞒收入可能引发稽查风险。根据最新申报要求，销售使用过的已抵扣进项税额的固定资产，应按照适用税率计算销项税额，并在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第1行填报。 💡关键点：现金流量表若无残值流入记录，税局会重点核查是否存在隐匿收入！误区3：“营业外支出”填了就能抵税报废损失计入营业外支出后，很多财务忘记在所得税申报时填写《资产损失及纳税调整明细表》。但报表间需数据勾稽，若主表填了损失而附表漏报，系统会自动拦截，损失无法税前扣除！ ✅正确操作：营业外支出与专项申报表数据必须一致，缺一不可。误区4：已提完折旧的报废不用留档对已提完折旧的资产，部分企业认为走完内部流程即可。但实务中若报废产生损失（如净残值计税基础＜实际收入），仍需在汇算时填报《资产损失及纳税调整明细表》，否则损失金额仍不能抵税。 📌细节：即使无外部损失证据，内部报废决议、资产清单等资料必须存档备查。误区5：非正常损失未转出进项税额设备因火灾、盗窃等非正常原因报废，财务常漏做进项税转出。例如原购入时抵扣过13%进项税，报废时必须按净值×适用税率计算转出税额，否则会被认定偷税！根据财税〔2009〕57号文规定，转出的进项税额可与资产损失一并税前扣除，确保双重税务处理合规。 🔥高风险案例：某工厂生产线损毁，净值50万元，若未转出进项税6.5万元（50×13%），面临0.5-5倍罚款。 🚨终极提醒：税表之间的隐藏关联固定资产原值变动可能牵动多个税种：房产原值增加→房产税计税基础上升车辆报废未申报→车船税漏缴土地价值调整→城镇土地使用税异常建议定期核对《资产折旧摊销表》与财产行为税申报表，避免“牵一发而动全身”。固定资产报废就像拆“税务炸弹”，一步错步步错。收藏这篇避坑指南，关键时刻能救急！💼

🔥固定资产火灾报废税前扣除全攻略 📋 企业因火灾报废固定资产，如何合规地进行企业所得税税前扣除？以下是详细步骤： 1️⃣ 会计处理：（1️⃣）转入清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产（2️⃣）结转清理损失：借：营业外支出或资产处置损益贷：固定资产清理 2️⃣ 准备资料：留存设备购买的发票、购买合同、记账凭证、固定资产明细账复印件等，以核实固定资产账面净值的真实性。 3️⃣ 内部说明及申报：提供企业内部情况说明，包括损失设备的原值、净残值、损失原因等。准备会议纪要、固定资产损失申报审批表、内部出具的损失鉴定表等。 4️⃣ 法定代表人及财务负责人签章：自行出具有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章的书面申明，证实有关损失。 5️⃣ 填写申报表：无论是否存在税会差异，均需填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。 📚 法律依据：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）：固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：固定资产的计税基础相关资料企业内部有关责任认定和核销资料企业内部有关部门出具的鉴定材料涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 📌 备查资料：根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。通过以上步骤，企业可以合规地进行火灾报废损失的企业所得税税前扣除。

公司注销前财务报表处理指南 📈 在注销公司的过程中，财务报表的处理至关重要。首先，你需要完成税务注销，拿到清税证明后才能办理工商注销。税务部门会要求提供公司近期的财务报表。因此，作为财务人员，你需要在准备注销的前3个月，甚至半年就开始规划。 ⚠️ 注意，如果公司前期是亏损的，那么在上半年的所得税季度申报中，千万不要预缴企业所得税。否则，注销时需要退税就不能走即办流程，还会被要求到管理员那边去审核签字。 🔍 税务部门一般最关注以下科目：应收、应付、其他应付款、存货、固定资产、长期股权投资等。以下是具体处理建议：应收账款：企业应通过正常的业务模式处理，回收往来款。如遇到收不回来的款项可计入坏账损失，或者通过三方协议委托收款等。应付账款：企业同样可以先用正常业务来支付货款。如无需支付的应付款，转入营业外收入，或者通过三方协议委托付款等。其他应付款：应付未付款项，在注销前如无需支付的应付款要转入营业外收入，或者通过三方协议进行委托付款等。存货、固定资产：可以转卖给第三方，或者报废处理，计入资产损失（最好申报此部分产生的废料收入）。长期股权投资：可股权转让，提前进行股东变更。 📝 最后，要注意的是：注销公司时账目需要调整，近期资产负债表最好只保留货币资金和所有者权益。

📋 资产管理文员岗位要求与职责 🎓 岗位要求： 1️⃣ 大专及以上学历，计算机类相关专业优先。 2️⃣ 能熟练操作电脑并使用办公自动化软件。 3️⃣ 文字功底扎实，具备良好的分析能力和文字驾驭能力，能编写各类公文。 4️⃣ 学习能力、沟通协调能力和亲和力强。 5️⃣ 品行端正，具备职业道德和操守。 6️⃣ 可开具本人及直系亲属无违法犯罪记录证明，符合机场相关工作证件办理条件。 📈 职位职责： 1️⃣ 建立健全公司实物资产管理相关制度，确保固定资产管理规范性。 2️⃣ 落实集团公司各部门关于实物资产管理的各项工作，保障公司资产安全。 3️⃣ 编制公司年度固定资产投资计划，并报上级单位，确保计划顺利开展。 4️⃣ 开展公司固定资产的实物管理工作，包括购置验收、入册登记、调拨调剂、回收、封存、报废及处置，确保账实相符。 5️⃣ 开展各部门资产管理工作的培训、指导及检查监督，为各部门提供支持。 6️⃣ 负责固定资产报废清理工作。 7️⃣ 完成领导交办的其他任务。 💰 薪资待遇：综合月均应发6530元左右，五险一金，提供补充医疗、节日福利、防暑降温费、生日慰问、年度体检和其他工会福利。 🕒 工作时间：正常班，周六、日及法定节假日休息。

民营企业固定资产报废无需审批 📚 关于民营企业固定资产报废无需审批的问题，答案是正确的！根据国家税务总局的相关规定，民营企业在进行固定资产报废时，无需经过税务局的审批，只需公司管理层同意即可。然而，如果处理固定资产产生了资产损失，根据《企业所得税法》的规定，需要进行清单申报或专项申报。 💼 对于通过私户发放工资的情况，虽然目的是为了减少个税和社保的缴纳，但这种方式存在很大的风险。一旦被发现，不仅需要补缴税款，还可能面临滞纳金。 💰 自然人销售材料所得是否需要缴纳个税的问题，答案是：不需要。如果自然人进行了临时税务登记，相当于个体户，需要缴纳个人所得税，但根据税务总局的公告，经营所得不需要代扣代缴个税。 🏢 关于小型微利企业所得税优惠的问题，享受主体是法人，分公司不是法人，因此不能享受该优惠。以上问题的答案你答对了吗？

CPA笔记分享：固定资产的那些事儿 💜 外购固定资产的入账成本包括：买价、相关税费、装卸费、运输费和专业人员服务费。 💜 建设期间，盘亏、报废、损毁的净损失（减去残料价值和保险公司、责任人赔款后）应计入项目成本。 💜 完工后，盘盈、盘亏、报废、毁损应计入当期损益，即营业外支出。 💜 试生产产品对外销售时，应分别确认收入，并结转成本，但不构成固定资产成本。 💜 以下情况不计提折旧：已经提足折旧但仍继续使用的固定资产。单独计价作为固定资产入账的土地。更新改造期间的固定资产。已划分为持有待售的固定资产。 💜 固定资产的折旧处理：当月增加的固定资产，下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍需计提折旧。 💜 年度终了时，需要复核固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法。除非有确凿证据表明经济利益的预期消化方式发生重大变化，否则不得随意变更。大修理期间仍需计提折旧。

固定资产折旧完后的处理指南当固定资产折旧完毕，企业可以采取以下措施进行处理：继续使用如果固定资产还能继续使用，企业无需进行账务处理。在资产负债表中，该固定资产仍按原值和累计折旧列示，但账面价值（固定资产原值减去累计折旧和固定资产减值准备，若无减值准备则为0）为零。同时，在固定资产明细账和卡片账中继续保留该资产的相关信息，进行实物管理，确保资产的正常使用。报废或处置当固定资产不再使用，需要报废或处置时，应进行以下账务处理：将固定资产转入清理：借：固定资产清理（账面价值）累计折旧（已计提的累计折旧）固定资产减值准备（若有）贷：固定资产（账面原值）发生清理费用：借：固定资产清理贷：银行存款等取得清理收入：借：银行存款（或其他应收款等）贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）（如果涉及应税销售）保险赔偿或过失人赔偿：借：其他应收款贷：固定资产清理清理净损益的处理净损失：如果属于生产经营期间正常报废清理产生的损失，借：营业外支出-处置非流动资产损失贷：固定资产清理。如果属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借：营业外支出-非常损失贷：固定资产清理。净收益：借：固定资产清理贷：营业外收入。例如，某企业有一台设备，原值为50,000元，已提折旧48,000元，已计提减值准备1000元，现将其报废处理，发生清理费用500元，残料变卖收入1,500元。转入清理：借：固定资产清理 1,000 累计折旧 48,000 固定资产减值准备 1,000贷：固定资产 50,000 支付清理费用：借：固定资产清理 500贷：银行存款 500 取得残料收入：借：银行存款 1,500贷：固定资产清理 1,500 结转清理净损益：固定资产清理账户余额= 1,000 + 500 - 1,500=0，不产生净损益，无需进行净损益结转。

📚固定资产处理实务指南 1. 报废固定资产净损失处理：当企业结转报废固定资产的净损失时，应借记“营业外支出”。 2. 出售固定资产净损失处理：因业务调整出售固定资产而发生的净损失，应借记“资产处置损益”。 3. 多项固定资产购入处理：企业以一笔款项购入多项固定资产时，应按各固定资产的公允价值比例对总成本进行分配。 4. 固定资产替换处理：当企业替换原固定资产的某些组成部分，并发生符合固定资产确认条件的后续支出时，应计入固定资产成本，同时将被替换的固定资产账面价值扣除。被替换部件的残料收入不影响固定资产的入账价值。 5. 盘盈固定资产处理：盘盈的固定资产应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。